第一章 總則
第一條為規(guī)范財務(wù)行為，嚴格財務(wù)收支管理，明確財務(wù)審批權(quán)限和責任,，完善財務(wù)監(jiān)督,，保證會計工作有序進行，根據(jù)《會計法》,、《預(yù)算法》,、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《亳州學(xué)院財務(wù)管理辦法》等規(guī)定,，結(jié)合我院實際,，制定本辦法。
第二條 嚴格遵守“收支兩條線”要求,，學(xué)院財務(wù)收支活動由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,、核算和監(jiān)督，任何單位或個人不得設(shè)立“小金庫”和“賬外賬”,，不得越權(quán)審批經(jīng)費支出,。
第二章 審批原則
第三條 實行責、權(quán),、利相結(jié)合即“誰主管,、誰審批、誰負責”的原則,。各審批人所簽批的報銷憑證,，必須是真實、合法,、完整,、有效的憑證，并對所簽批報銷憑證引起的不良后果負責,。
第四條 “審批服從預(yù)算”的原則,。各項經(jīng)費的審批必須控制在預(yù)算所規(guī)定的項目和指標范圍之內(nèi)。各部門應(yīng)根據(jù)下達的預(yù)算指標,，結(jié)合本部門全年工作任務(wù),，統(tǒng)籌考慮，區(qū)分輕重緩急,，按規(guī)定用途合理安排使用各項經(jīng)費,，加強管理，不得超支,；對無預(yù)算指標,、超預(yù)算指標或不符合規(guī)定用途的審批簽字，財務(wù)處不予受理,。
第五條 “一支筆”審批原則,。“一支筆”審批即一個部門或單位財務(wù)支出由一個負責人審簽的財務(wù)管理制度?！柏攧?wù)一支筆”代表一個部門或單位的領(lǐng)導(dǎo)集體，負責對本部門或單位的財務(wù)預(yù)算進行總控制,，對經(jīng)費支出進行總審批,，對經(jīng)費使用效益總負責。院長是學(xué)院“財務(wù)一支筆”,；院內(nèi)各部門負責人,、系（部）主任分別是本部門（單位）經(jīng)費的“財務(wù)一支筆”；涉及系（部）的黨團活動經(jīng)費,、就業(yè)經(jīng)費,、黨建經(jīng)費支出，必須由系（部）的書記會簽,。對非審批人簽批的報銷憑證,，財務(wù)處不予受理。如“財務(wù)一支筆”因公出差,、赴外地培訓(xùn)學(xué)習(xí)或出國,，應(yīng)以書面形式辦理授權(quán)審批手續(xù)，明確授權(quán)審批的期限和審批范圍,，并報財務(wù)處備案,，其他形式授權(quán)無效。
第六條 “相互制約”的原則,。即審批人不用款,，用款人不審批。部門主要負責人報賬需經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批,；學(xué)院副書記,、副院長報賬由院長審批；學(xué)院書記,、院長報賬由辦公室負責簽批,。系（部）書記報賬由系（部）主任審批，系（部）主任報賬按業(yè)務(wù)性質(zhì)由相應(yīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽批,。
第三章審批范圍及權(quán)限
第七條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制,，學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算,、教育事業(yè)收支、科研事業(yè)收支,、代管經(jīng)費,、償還性資金等全部經(jīng)濟事項均納入財務(wù)審批范疇，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,。
第八條 預(yù)算審定,。學(xué)院年度預(yù)算由院長辦公會審議并充分征求廣大教職工意見后，報院黨委會審定,。院黨委會審定的全院年度預(yù)算方案,，院內(nèi)各部門（單位）必須嚴格執(zhí)行，對超預(yù)算的經(jīng)費開支財務(wù)部門不予支付,。
預(yù)算調(diào)整事項,，10萬元以下（含10萬元）由院長審批；10萬元至50萬元,，由院長辦公會審定,，院長簽批；超過50萬元（含50萬元）的由學(xué)院黨委會討論決定后,，院長簽批,。
第九條一般公用經(jīng)費，項目經(jīng)費支出審批,。系（部）,、行政部門負責人審批年度預(yù)算核定的本部門定額公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，其中系（部）包干經(jīng)費中的黨團活動經(jīng)費,、就業(yè)經(jīng)費,、黨建經(jīng)費支出，必須由系（部）書記審簽后主任再簽批,。以上超過權(quán)限的按照規(guī)定程序簽批,。
0.5萬元（含0.5萬元）以內(nèi)的經(jīng)費支出由部門負責人審批；
0.5萬元—1萬元以下（含1萬元）的經(jīng)費支出由部門負責人審批后,，按經(jīng)費開支性質(zhì)報分管該項工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批,；
1萬元以上的經(jīng)費支出由部門負責人、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,，報院長簽批,；
第十條科研處、教務(wù)處和人事處歸口管理的各類課題（項目）經(jīng)費,，
審批人須嚴格按項目批復(fù)預(yù)算或合同進行審定,。
0.3萬元以下（含0.3萬元）的經(jīng)費支出，且是項目組其他成員經(jīng)手的,，由項目主要負責人簽批,；項目負責人經(jīng)手的，由項目經(jīng)費歸口管理的職能部門負責人簽批,；
0.3萬元—0.5萬元以下（含0.5萬元）的經(jīng)費支出,，由課題組主要負責人簽署意見后,，按項目經(jīng)費性質(zhì)報相應(yīng)的職能部門負責人審批；
0.5萬元—1萬元以下（含1萬元）的經(jīng)費支出,，由課題組主要負責人和職能部門負責人簽署意見后,，報分管該項工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批；
1萬元以上的經(jīng)費支出,，在履行以上手續(xù)后,，報院長簽批。
學(xué)院職能部門負責人負責的項目經(jīng)費支出,，按經(jīng)費審批權(quán)限分別報分管該項工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十一條 職工福利基金,、醫(yī)療基金,、學(xué)生獎助學(xué)金及其他專用基金，需要按規(guī)定用途使用,，由歸口職能部門實施,，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報院長簽批,。
第十二條 代管經(jīng)費和往來款項的資金支付參照第九條規(guī)定權(quán)限簽批,。
第十三條“三公經(jīng)費”由院辦公室統(tǒng)一管理，報院長審批,。
第十四條 各類人員工資及福利性支出審批
學(xué)院各類人員的工資性支出,、津補貼、獎酬金,、外聘教師費,、醫(yī)療費及補助、喪葬費,、撫恤金等,，由人事處根據(jù)國家、地方政策和學(xué)院相關(guān)規(guī)定,，按照財政部門批復(fù)的經(jīng)費預(yù)算額度和標準審簽,。如遇國家、地方以及學(xué)院政策變化需調(diào)整的,，由人事處報學(xué)院院長辦公會議研究通過后,，按照院長辦公會議紀要或院發(fā)文件執(zhí)行。工資及福利費由人事處會同財務(wù)處編制,，分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后,院長簽批,。
按照國家政策和學(xué)院人員經(jīng)費分配方案正常發(fā)放的人員工資、津補貼,、院內(nèi)工資,、退休人員經(jīng)費等人員支出,，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、醫(yī)療保險金,、養(yǎng)老保險金,、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處審核后交財務(wù)處辦理,。
第十五條 基建項目工程款支付,，按合同約定的支付方式付款，由施工單位依據(jù)工程進度和合同規(guī)定提出申請,，依次由監(jiān)理公司,、學(xué)院工程項目責任人（基建負責人）簽字，由分管基建院領(lǐng)導(dǎo)審查并簽署意見后,，報院長審批,。
第四章 財務(wù)報銷規(guī)定
第十六條 各部門及個人根據(jù)因公實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按取得的真實合法票據(jù)或填制的制式內(nèi)部單據(jù)等報銷經(jīng)費支出,。
第十七條 公用經(jīng)費的支出,，應(yīng)當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算,，禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算,。
第十八條 公務(wù)活動借款，按《亳州學(xué)院暫付款管理辦法》的規(guī)定辦理,。
第十九條 辦理經(jīng)費報銷業(yè)務(wù)應(yīng)為我院在職職工及簽訂長期用工合同的固定聘用人員（涉及學(xué)生費用的除外）,。
第二十條 用款人須按要求詳細填寫相應(yīng)的報銷單，各類原始票據(jù)應(yīng)按類別匯總并粘貼,，注明日期,、金額、附件張數(shù),、經(jīng)辦人,、驗收人等內(nèi)容。按審批權(quán)限規(guī)定報相關(guān)部門負責人審批,。
第二十一條 審批人按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定和預(yù)算經(jīng)費開支范圍及審批權(quán)限對審批事項進行審核,，同意支出的，應(yīng)簽字并注明從何種經(jīng)費支出,，對提供票據(jù)不合規(guī),、超出預(yù)算范圍和預(yù)算標準的支出，各級審批人應(yīng)拒簽,。
第二十二條 財務(wù)處負責原始單據(jù)真實性,、合法性的再審查，對于超出預(yù)算,、超項目經(jīng)費額度的各項支出和不符合財務(wù)規(guī)定的原始單據(jù)不予辦理,；對于支出內(nèi)容和支出憑證不合法,、不真實或沒有相應(yīng)經(jīng)費來源渠道的支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,；對于手續(xù)和審批程序不完整的,，財務(wù)人員應(yīng)退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)。
第二十三條 各單位經(jīng)費報銷須持從外部取得的正規(guī)原始票據(jù)或?qū)W院財務(wù)部門印制的制式內(nèi)部單據(jù),。
（一）報銷的外來票據(jù)必須是財務(wù)收支的法定憑證,，即稅務(wù)機關(guān)印制的發(fā)票或省級政府非稅收入專用收據(jù)或省級行政事業(yè)往來結(jié)算收據(jù)。發(fā)票必須有稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,、開票單位發(fā)票專用章（財務(wù)專用章）,；行政事業(yè)性收據(jù)必須有財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，其他票據(jù)不予報銷,。
（二）取得的國外發(fā)票（收據(jù)）,，必須翻譯成中文并有相關(guān)管理部門審核簽字，根據(jù)發(fā)票日期當日匯率換算成人民幣報銷,。
（三）報銷用的自制原始憑證（領(lǐng)款單,、差旅費報銷單,、借款單,、出差審批單等）必須使用財務(wù)處統(tǒng)一印制或由報銷人根據(jù)規(guī)定制式自行打印。
（四）票據(jù)應(yīng)注明單位名稱,、日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價,、金額、填制人等,。票據(jù)的大小寫金額必須相符,，所有內(nèi)容均不得涂改、挖補,。如票據(jù)有誤,，應(yīng)由開票單位重開或者更正，更正處必須加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,。
（五）非當年發(fā)票,，期限在一年之內(nèi)的，直接按程序辦理報銷手續(xù),，除進修學(xué)習(xí)外期限在一年以上的一般不予報銷,。票據(jù)單位名稱必須是“亳州學(xué)院”全稱(火車票、飛機票等實名制的票據(jù)除外),。
（六）票據(jù)丟失的,，由報銷人向開具原始票據(jù)單位索取同一發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，連同由本人簽字的情況說明辦理報銷,。院內(nèi)在職教職工因公出差遺失票據(jù)確實無法取得證明的,，如火車、輪船,、飛機票等（僅指單程）,，由當事人寫出詳細情況，提供證明材料,，經(jīng)所在單位經(jīng)濟負責人審批后,，代作報銷憑證，交通費按符合規(guī)定標準票價報銷,。
（七）特殊情況（如教學(xué)科研需要購買農(nóng)副產(chǎn)品等）沒有正式發(fā)票的,，須提供銷貨人身份證復(fù)印件、資金支付憑據(jù),、情況說明并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,，方可報銷。
（八）除差旅費票據(jù)外,，其他單筆3000元及以上票據(jù)報銷原則上要有分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的申請,。
第二十四條 同時辦理兩筆以上業(yè)務(wù)相同或類似、單據(jù)編號連續(xù)或相近的,，視為同一筆業(yè)務(wù),，按單筆業(yè)務(wù)審批處理，不得將一筆支付業(yè)務(wù)分割為若干單筆業(yè)務(wù)報銷,。
第二十五條 購買書籍,、辦公用品、耗材,、勞保用品以及復(fù)印,、印刷、打印資料等,，需附明細清單并加蓋開票單位公章或發(fā)票專用章,，票據(jù)金額應(yīng)與明細清單金額一致。
第二十六條 學(xué)生獎助學(xué)金,、教職工勞務(wù)費及獎勵等個人費用發(fā)放應(yīng)提供發(fā)放明細表（含電子表）,，一律通過銀行卡發(fā)放到本人賬戶，不得統(tǒng)一發(fā)放到經(jīng)辦人賬戶,。涉及學(xué)生資助專用經(jīng)費支出范圍,，不得列支與學(xué)生資助無關(guān)的費用，如教職工勞務(wù)費等,。外單位人員來校講課,，講學(xué),，講座，評審等勞務(wù)費打入該專家個人銀行卡,，特殊情況下,，經(jīng)最后簽批人同意可通過銀行卡發(fā)放到經(jīng)辦人賬戶。
第二十七條 購置使用期限超過一年,，單位價值在1000元以上（其中專用設(shè)備在1500元以上）,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準,，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理，必須辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù),。購置前必須報資產(chǎn)管理部門審核,，憑購置合同、發(fā)票,、固定資產(chǎn)入庫驗收單,，到財務(wù)處辦理報賬和付款手續(xù)。
第二十八條 購入的圖書資料,，需圖書館,、國有資產(chǎn)管理處辦理驗收入庫手續(xù)后，到財務(wù)處辦理報賬和付款手續(xù),。
第二十九條 購買列入政府采購集中采購目錄的貨物,、工程和服務(wù)（含使用教科研經(jīng)費）,，必須按照《政府采購法》確定的方式和采購程序進行,。
對應(yīng)納入政府采購集中采購目錄之內(nèi)且項目預(yù)算在政府集中采購限額標準以上的采購項目，應(yīng)依法委托政府集中采購機構(gòu)組織實施,，不得采取化整為零,、拆分項目等方式實施。
對項目預(yù)算在政府集中采購限額標準以下的采購項目,，按照學(xué)院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。支付時，除有效報銷憑證外,，還須向財務(wù)處提供采購（工程）合同,、會議記錄、驗收單等資料,。
第三十條會議費報銷,。各部門在會議結(jié)束后應(yīng)當及時辦理報銷手續(xù)。會議費報銷時應(yīng)當提供會議審批文件,、通知及實際參會人員簽到表,、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù),、電子結(jié)算單等憑證。所有會議不得發(fā)放誤餐費和勞務(wù)費以及紀念品等,。具體參照《亳州市市直機關(guān)會議費管理辦法》執(zhí)行,。
第三十一條 培訓(xùn)費報銷。學(xué)院舉辦的各項培訓(xùn),，費用報銷參照《亳州市市直機關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行,。經(jīng)院人事處同意派出參加的各項學(xué)習(xí)培訓(xùn)等，費用報銷參照人事處相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行,。
第五章 財務(wù)審批責任
第三十二條 院長是學(xué)院的法定代表人,，在學(xué)院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，對學(xué)院的財務(wù)工作負有法律責任,。負責領(lǐng)導(dǎo)實施和協(xié)調(diào)學(xué)院的財經(jīng)工作,，執(zhí)行學(xué)院黨委關(guān)于學(xué)院財經(jīng)工作重大事項的決議。對學(xué)院各項經(jīng)費支出負責宏觀指導(dǎo),，承擔除直接責任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責任,。
第三十三條 分管院級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助院長具體管理各部門財務(wù)工作并對院長負責。參與學(xué)院的重大經(jīng)濟決策,，對分管工作范圍內(nèi)的經(jīng)費支出,、預(yù)算執(zhí)行情況負責，監(jiān)督所分管的部門負責人認真執(zhí)行預(yù)算,。對分管范圍內(nèi)所簽批經(jīng)費支出的真實性,、合理性、合法性負責,。
第三十四條 財務(wù)處處長依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)制度和經(jīng)濟政策,，負責監(jiān)督學(xué)院各部門經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，按照預(yù)算項目審核各部門開支范圍及標準,，對經(jīng)費支出內(nèi)容和程序進行財務(wù)監(jiān)督,。
第三十五條 部門（項目）財務(wù)一支筆為經(jīng)費支出第一責任人，對本部門或歸口管理的經(jīng)費支出負有直接責任,。各部門（項目）財務(wù)一支筆應(yīng)嚴格控制,、認真審查支出內(nèi)容和金額，對經(jīng)費支出與預(yù)算安排的一致性負責,，對經(jīng)濟活動所形成經(jīng)費支出的真實性,、合法性、績效性負責,。各部門經(jīng)費支出發(fā)生違規(guī)行為的,，部門（項目）財務(wù)一支筆要承擔主要責任。
第三十六條 部門經(jīng)手人必須清楚所經(jīng)手的業(yè)務(wù)支出情況，對原始憑證的真實性及其經(jīng)濟內(nèi)容的合法性負責,。審計時,，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容負有解釋責任。經(jīng)手人隱瞞事實,、弄虛作假的,，由經(jīng)手人承擔相關(guān)責任。
第三十七條 各級審批人員需授權(quán)他人代為履行財務(wù)審批責任的,，被授權(quán)人必須在授權(quán)書規(guī)定的范圍內(nèi)行使審批權(quán),；授權(quán)人授權(quán)后，要對被授權(quán)人加強管理和監(jiān)督,，檢查監(jiān)督其審批事項的真實性,、合理性和合法性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人在行使審批權(quán)時,，存在違反財經(jīng)法規(guī)或不正確行使審批權(quán)的情況時,，必須及時糾正，并有權(quán)提出收回授權(quán)要求并做出相應(yīng)合法處置,。
第三十八條 會計人員按照崗位職責辦理業(yè)務(wù),并承擔相應(yīng)的崗位責任,。依法進行會計核算，實行會計監(jiān)督,。對違反會計法和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的事項,，有權(quán)拒絕辦理或按照職權(quán)予以糾正。
第六章 附則
第三十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行,。原《亳州學(xué)院財務(wù)支出管理暫行辦法》（院財﹝2017﹞6號）同時廢止,。
第四十條本辦法由院財務(wù)處負責解釋。
