第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務行為,，提高資金使用效益,，促進學校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）,、《高等學校財務制度》（財教[2012]488號）,、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）（財會〔2012〕21號）和國家有關法律制度，結合我校實際,，制定本辦法,。
第二條 學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,；堅持勤儉辦學的方針,；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給、社會效益和經(jīng)濟效益及國家,、學校和個人三者利益的關系,。
第三條 學校財務管理的主要任務是：依法提供真實的財務會計信息；合理編制學校預算,，加強對預算執(zhí)行的控制和管理,，完整地編制決算；依法多渠道籌集辦學資金,，努力節(jié)約支出,；規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，加強會計核算,，實施績效評價,，提高資金使用效益；合理配置,、核算和有效利用資產(chǎn),，保障國有資產(chǎn)完整；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,，防范財務風險,。
第二章 財務管理體制
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、分級管理,、集中核算”的財務管理體制,。學校統(tǒng)一財經(jīng)方針和政策，統(tǒng)一財務收支計劃,，統(tǒng)一財務規(guī)章制度,，統(tǒng)一資源配置；對財權,、財務規(guī)章制度的制定和執(zhí)行,、會計事務進行集中管理。
第五條 學校財務管理工作實行院長負責制,。院長統(tǒng)一領導和協(xié)調(diào)學校的財經(jīng)工作,。學校重大經(jīng)濟決策,、重大投融資項目及大額資金使用，經(jīng)黨委會討論決定,。
第六條 財務處是學校唯一一級財務管理職能部門,，在院長的直接領導下，統(tǒng)一管理學校財務工作,。財務部門負責人是學校財經(jīng)工作的具體管理者和決策執(zhí)行者,，其任免要符合《會計法》規(guī)定的資格要求。
第七條 學校非獨立法人單位因工作需要設置的財務機構,，作為學校的二級財務機構,，遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受學校一級財務機構的統(tǒng)一領導,、監(jiān)督和檢查,，其財務人員應由財務處委派。其業(yè)務工作受財務處指導,，并接受財務,、審計部門的檢查、監(jiān)督,。學校財務處會同相關部門對委派財務人員統(tǒng)一進行選聘,、定期考核、定期崗位輪換,，委派人員須及時向財務處報告有關重大事項,。
第三章 預算、決算管理
第八條 預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的,、并經(jīng)法定程序批準的年度綜合財務收支計劃,，由收入預算和支出預算組成。
第九條 預算編制遵循“真實合法,、全面完整,、科學規(guī)范、確保重點,、量入為出,、收支平衡”的原則。對各項預算收支進行科學的分析和論證,；實行全口徑預算管理,，所有財務收支完整地納入預算統(tǒng)一管理；預算資金安排體現(xiàn)國家,、省,、市里的重大教育決策；收入預算編制應當積極穩(wěn)妥,；支出預算編制應當統(tǒng)籌兼顧,、保證重點,、勤儉節(jié)約；預算編制做到量入為出,，量力而行,，收支平衡。
第十條 年度綜合支出預算分基本支出預算和項目支出預算兩部分,，并采用“零基預算”和“三年滾動預算”的辦法編制?；局С鲱A算根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃,，結合上年度正常預算經(jīng)費的執(zhí)行情況及本年度財力等綜合因素編制；項目支出預算,，按主管部門和上級部門確定的專門工作項目和學校年度工作目標進行編制,。
第十一條 年度預算編制分階段進行，先后為預算編制準備階段,、“一上一下”階段,、“二上二下”階段和內(nèi)部細化階段。財務處結合學校事業(yè)發(fā)展目標,、年度工作重點,、可用財力以及各部門編報的預算等提出預算建議草案，經(jīng)學校黨委會審定后,，報送財政部門,，經(jīng)法定程序批復后下達。學校根據(jù)各部門的職責和分工,，對批復的預算在校內(nèi)進行指標分解,按程序?qū)徟笙逻_各部門執(zhí)行,。
第十二條 年度預算一經(jīng)批復下達即生效。須嚴格按照預算額度和開支范圍做好預算執(zhí)行工作,，保持合理執(zhí)行進度,，不得隨意調(diào)整預算，不得無預算,、超預算支出,，不得改變項目和資金用途。
第十三條 在預算執(zhí)行過程中,，由于國家政策,、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務有較大變動，對學校收支預算影響較大時,，可以按照規(guī)定的程序進行上報,，待報批手續(xù)下達后辦理年度預算的調(diào)整手續(xù)。
第十四條 建立健全預算執(zhí)行分析機制,。財務處定期通報各部門預算執(zhí)行情況,，適時召開預算執(zhí)行分析會議,，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施,，提高預算執(zhí)行的有效性,。
第十五條 加強預算績效管理，建立健全“預算編制有目標,、預算執(zhí)行有監(jiān)控,、預算完成有評價、評價結果有反饋,、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制,。逐步推進綜合支出管理績效評價，加強項目支出績效評價,，努力提高資金使用效益,。
第十六條 財務決算是指根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制的年度報告。財務處按規(guī)定編制年度財務決算,，確保決算真實,、完整、準確,、及時,；加強決算分析工作，強化決算分析結果運用,，建立健全預算與決算相互反映,、相互促進的機制；依法對內(nèi),、對外提供年度財務決算報告,。
第四章 收入管理
第十七條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,。包括：
（一）財政補助收入,，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
（二）事業(yè)收入,，即學校開展教學,、科研及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金,，不計入事業(yè)收入,；從財政專戶撥回的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入,。包括：
1.教育事業(yè)收入,，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學費、住宿費,、委托培養(yǎng)費,、考試考務費、培訓費和其他教育事業(yè)收入,。
2.科研事業(yè)收入,，指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目,、開展科研協(xié)作,、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入,?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
（三）上級補助收入,，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入,，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入,。
（五）經(jīng)營收入，即學校在教學,、科研及其輔助活動之外,，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（六）其他收入,，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,，包括投資收益、利息收入,、捐贈收入等,。
第十八條 財政補助收入按預算批復、預算執(zhí)行進度,、預算用途,、預算級次下達，不得以任何形式套取財政資金,；政府非稅收入按照規(guī)定項目和標準組織征收,，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離,、票款一致,，并及時、足額上繳國庫或財政專戶,，不得以任何形式截留,、挪用或者私分。
第十九條 各項收費必須按規(guī)定進行公示，由財務處按照核定的范圍,、標準收取,，并使用合法、合規(guī)票據(jù),，其他各部門不得擅自收費,。
第二十條 學校取得的投資收益、經(jīng)營收入,、出租出借收入和其他收入,，涉及到有關應稅事項以及減、免稅政策,，按照有關稅收政策規(guī)定執(zhí)行,。
第二十一條 建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù),、發(fā)票管理必須按照財政部門票據(jù)管理辦法,、稅務部門發(fā)票管理辦法以及其他有關規(guī)定執(zhí)行。財政票據(jù),、發(fā)票等各類票據(jù)的申領,、啟用、核銷,、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù),。財務處按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬,，做好票據(jù)的保管和序時登記工作,。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用,，做好廢舊票據(jù)管理,。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖,。
不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣財政票據(jù),、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍,。
第二十二條 各項收入必須全部納入學校預算,，由財務處統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理,，各部門不得委托其他單位代收代支,，不得轉(zhuǎn)移資金,，逃避監(jiān)督，各項收入必須做到應收盡收,，及時入賬,。
（一）學校鼓勵在國家法律、法規(guī)和政策允許的范圍內(nèi),，在保證完成各項工作任務的前提下,，利用人才、技術,、設施等資源優(yōu)勢,，通過多種形式，向社會提供有償服務,，多渠道籌集辦學資金,。
（二）附屬獨立核算單位在校內(nèi)開展經(jīng)營服務活動的，應以占用學校資產(chǎn)（資源）為基數(shù),，合理分攤占用成本,，并視經(jīng)營狀況按合理比例上交學校，其上交比例由學校與獨立核算單位協(xié)定,。
（三）附屬獨立核算單位收入項目中涉及到出租出借收入,、國有資產(chǎn)處置收入等政府非稅收入的，由財務處統(tǒng)一上繳國庫或財政專戶,。
（四）各部門取得上述收入，應委托財務處直接收取,，并使用合法,、合規(guī)票據(jù)，不得坐收坐支,，更不得使用自制（購）票據(jù)擅自收取,，嚴禁私設“小金庫”。
（五）附屬獨立核算單位須每季度向財務處報送財務報表,，應上交的費用每半年上繳一次,，年終結算后及時足額上繳。
第五章 支出管理
第二十三條 支出是指學校開展教學,、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失,。包括：
（一）事業(yè)支出，即學校開展教學,、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出,。
基本支出是指學校為了保障正常運轉(zhuǎn)、完成教學科研和其他日常工作任務而發(fā)生的支出,，包括人員支出和公用支出,。
項目支出是指學校為了完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
（二）經(jīng)營支出,，即學校在教學,、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應與經(jīng)營收入配比,。
（三）對附屬單位補助支出,，即學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
（四）上繳上級支出,，即學校按照財政等部門的規(guī)定上繳上級單位的支出,。
（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,。包括利息支出,、捐贈支出等。
第二十四條 各項支出全部納入學校預算,，并嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,。各項支出堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則,，嚴格財務監(jiān)督,，嚴格審核、報銷手續(xù),，不得以領代報,、以撥代支。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,，不得虛列虛報,，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第二十五條 各項支出須嚴格執(zhí)行財務審批,、審核,、支付結算制度，學校應明確各部門,、各崗位職責,，大力加強支出控制。
（一）加強支出審批控制,。各項經(jīng)費支出實行“一支筆”審批原則,，審批負責人、審批范圍,、權限及程序按學校財務支出管理辦法執(zhí)行,。審批負責人長期外出，可指定專人代批,，但事先應向財務處備案,。
各項經(jīng)費的審批必須控制在預算范圍之內(nèi),，對無預算、超預算及不符合預算規(guī)定用途的審批簽字,，財務處不予受理,。附屬獨立核算單位經(jīng)費支出須嚴格執(zhí)行學校財務審批制度。
（二）加強支出審核控制,。財務處負責對支出業(yè)務的真實性,、合理性、合法性進行監(jiān)督,，依法全面審核各類單據(jù)來源是否合法,，內(nèi)容是否真實、完整,，使用是否準確,，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全,。
部門（項目）財務一支筆和經(jīng)辦人對支出業(yè)務的真實性,、合理性、合法性負責,。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù),，并由經(jīng)辦人員簽字，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符,。
（三）加強支付控制,。明確報銷、結算業(yè)務流程,，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù),。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務,。
（四）加強大宗物資采購、大型修繕,、科研經(jīng)費,、基本建設等支出及專用基金使用控制，其經(jīng)費支出審批,、結算程序按學校專門管理辦法執(zhí)行,。
第二十六條 從國家、省,、市財政和教育部門取得的有指定項目和用途的專項資金,，必須專款專用,，不得擠占,、截留,、挪用、改變項目或資金用途,。要盡快組織項目實施,，嚴格控制當年項目資金結轉(zhuǎn)下年，提高項目資金使用效益,。
第二十七條 各部門要嚴格控制“三公經(jīng)費”,、培訓費、會議費,、勞務費,、差旅費等支出。招待費開支范圍和標準嚴格按照市里有關規(guī)定執(zhí)行,；勞務費開支范圍和標準按照有關規(guī)定執(zhí)行,；培訓費、會議費,、差旅費開支標準按照《亳州市市直機關培訓經(jīng)費管理辦法》,、《亳州市市直機關會議費管理辦法》、《亳州學院差旅費管理辦法》執(zhí)行,。國家和省,、市如有新規(guī)定，從其規(guī)定,。
第二十八條 嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度,、現(xiàn)金管理制度、公務卡管理制度,。認真貫徹執(zhí)行《市直預算單位公務卡使用管理辦法》及市財政局關于國庫集中支付現(xiàn)金使用管理規(guī)定,，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，大力推行公務卡結算方式,。
第二十九條 嚴格執(zhí)行政府采購制度,，在政府采購目錄范圍內(nèi)以及達到采購限額標準以上的貨物、服務,、工程必須實行政府采購,，要規(guī)范采購行為，嚴禁將屬于政府采購范圍內(nèi)的采購項目通過協(xié)商,、化整為零等方式規(guī)避政府采購,。
第三十條 切實加強支出的績效管理，定期對各部門的支出情況實施績效評價,，提高資金使用的有效性,。
第六章 結余和結轉(zhuǎn)管理
第三十一條 結轉(zhuǎn)和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉(zhuǎn)資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成,，或者因故未執(zhí)行,，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金,。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止,，當年剩余的資金,。
經(jīng)營收支結轉(zhuǎn)和結余單獨反映。
第三十二條 事業(yè)基金的管理,，遵循收支平衡的原則,，統(tǒng)籌安排，合理使用,，支出不得超出基金規(guī)模,。
第三十三條 切實加強結轉(zhuǎn)和結余資金管理，對財政撥款,、捐贈等有指定用途的結余資金,，要及時清理安排使用，提高資金使用效益,。
第三十四條 非財政撥款結轉(zhuǎn)按照規(guī)定結轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用,。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定作為事業(yè)基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。
第七章 專用基金管理
第三十五條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取或設置的有專門用途的資金。
第三十六條 專用基金管理遵循先提后用,、收支平衡,、專款專用的原則,，支出不得超出基金規(guī)模,。
第三十七條 專用基金包括職工福利基金、學生獎助基金以及其他基金,。
（一）職工福利基金,，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工的集體福利設施,、集體福利待遇等的資金,。
（二）學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定,，按照事業(yè)收入的一定比例提取,，在事業(yè)支出的相關科目中列支,，用于學費減免,、勤工助學、校內(nèi)無息借款,、校內(nèi)獎助學金和特殊困難補助等的資金,。
（三）其他基金,，即按照其他有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金,。
第三十八條 各項基金的提取比例和管理辦法,，國家統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,；沒有統(tǒng)一規(guī)定的,，由主管部門會同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十九條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,，包括各種財產(chǎn),、債權和其他權利。
第四十條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等,。
第四十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括現(xiàn)金、各種存款,、零余額賬戶用款額度,、應收及預付款項、存貨等,。
（一）現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金須由出納專管，財務處要建立現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結,。不得以白條抵庫，也不得超限額留用現(xiàn)金,；應遵守銀行關于辦理結算和現(xiàn)金支付的規(guī)定,，不得套取現(xiàn)金，用于購物的大額支出必須通過銀行辦理結算,。加強庫存現(xiàn)金的安全管理,，防止被盜、丟失或毀損,，超限額庫存現(xiàn)金及時送交銀行,。
（二）銀行存款及銀行賬戶管理。財務處要按照銀行賬戶管理辦法在商業(yè)銀行開設基本存款賬戶和專用存款賬戶,。嚴禁出租出借銀行賬戶,。應做好銀行存款的對賬工作，月底編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，確保銀行存款真實準確,。加強銀行結算憑證,、印鑒和支票的管理，嚴防丟失或被盜用,。網(wǎng)銀業(yè)務實行分級復核授權管理,。零余額賬戶及其用款額度按財政部門的規(guī)定進行設置、管理,。
（三）應收及預付款的管理,。因公外出、物品采購等原則上不準預借款,，一律使用公務卡或轉(zhuǎn)賬支付,；特殊情況需要暫借款時應按審批權限經(jīng)批準后方可借支。外出歸來或物品采購結束后應于15日內(nèi)持有關材料辦理報銷手續(xù)結清借款,；基建,、維修等工程款為審計部門出具結算審計報告后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。超過期限將在本人工資中扣回借款,。
對確實無法收回的應收及預付款項,，要查明原因，分清責任,，按規(guī)定程序批準后核銷,。
（四）存貨的管理。存貨是指高等學校在開展教學,、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),，包括各類材料、燃料,、低值易耗品等,。對非一次性耗費的存貨應當建立庫存核算保管制度，進行定期或者不定期的清查盤點,，保證賬實相符,，存貨的盤盈、盤虧應按規(guī)定程序及時處理,。
第四十二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),。單位價值雖未達到規(guī)定標準,，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。
（一）學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物,；專用設備；通用設備；文物和陳列品,；圖書、檔案,；家具,、用具、裝具及動植物,。
（二）資產(chǎn)管理遵循“資產(chǎn)管理與預算管理相結合,、資產(chǎn)管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合”的原則,，實行“統(tǒng)一管理,、層層負責、管用結合,、相互制約”的管理體制,，實現(xiàn)資產(chǎn)形成、使用,、處置全過程動態(tài)管理,。
（三）固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一核算，歸口管理的辦法,。財務處設置“固定資產(chǎn)總賬”和“固定資產(chǎn)明細分類賬”,，實行價值管理。國有資產(chǎn)管理部門設置“固定資產(chǎn)（卡片）明細賬”,，實行實物管理,。資產(chǎn)使用部門應加強資產(chǎn)日常管理，實行保全管理,。
（四）固定資產(chǎn)購置,，要按規(guī)定的程序和方式辦理。嚴格控制配置標準,，新增資產(chǎn)購置須列入學校年度預算,，購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，按政府采購規(guī)定依法采購,。外購固定資產(chǎn)應嚴格進行實物計量驗收入賬,，自制固定資產(chǎn)應辦理同樣手續(xù)，按所耗用的工料費的實際價值入賬,。
（五）各部門應切實加強固定資產(chǎn)使用管理,，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，確保固定資產(chǎn)安全,、完整,。學校獨立核算單位使用學校固定資產(chǎn)實行有償使用制度。
（六）固定資產(chǎn)折舊執(zhí)行國家和省、市有關規(guī)定,。
（七）資產(chǎn)管理部門應會同有關部門定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,。年度終了前，進行一次全面的清查盤點,，保證賬,、卡、物相符,。對盤盈,、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因,，并根據(jù)規(guī)定的管理權限,，報經(jīng)批準后及時進行處理。
第四十三條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程,。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，按照有關規(guī)定及時辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用,。
第四十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn),，包括專利權、商標權,、著作權,、土地使用權、非專利技術以及其他財產(chǎn)權利,。
（一）通過外購,、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應當合理計價，及時入賬,。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，履行報批手續(xù),，取得的收入按照規(guī)定上繳非稅,。取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出,。
（二）各部門利用學校無形資產(chǎn)時,，必須經(jīng)學校批準，收益由財務處統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算,，未經(jīng)批準利用無形資產(chǎn)而使學校利益受到損害的，將追究有關部門主要負責人和直接責任人員的責任,。
（三）無形資產(chǎn)攤銷按國家和省,、市有關規(guī)定執(zhí)行,。
第四十五條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物,、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資,。
（一）嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,，按照國家有關規(guī)定可以對外投資的,，須履行有關審批程序。
（二）不得使用財政撥款及其結余進行對外投資,，不得從事股票、期貨,、基金,、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外,。
（三）以實物,、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估,，合理確定資產(chǎn)價值,。
（四）校辦產(chǎn)業(yè)對學校投入的資產(chǎn)負有保值、增值的責任,。
第四十六條 資產(chǎn)處置應當遵循公開,、公平、公正和競爭,、擇優(yōu)的原則,，嚴格履行相關審批程序。資產(chǎn)出售,、出讓,、轉(zhuǎn)讓、置換,、對外捐贈,、報廢、毀損等,，嚴格按照國家有關規(guī)定,，嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準,，不得自行處置,。其中出售、置換房屋建筑物,、土地及大型儀器,、設備等,，應當委托具備相應資質(zhì)的評估機構進行評估。
第四十七條 對外投資收益,、出租出借收入以及資產(chǎn)出售,、出讓、轉(zhuǎn)讓,、置換,、報廢報損殘值變價收入等收益，按照政府非稅收入管理規(guī)定,，上繳政府非稅收入?yún)R繳結算戶,，按規(guī)定劃解國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理,，并納入學校預算,，統(tǒng)一管理。國家另有規(guī)定的除外,。
第四十八條 資產(chǎn)管理部門應當按照國家和省,、市里有關規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度,，加強資產(chǎn)管理,，按照科學規(guī)范、從嚴控制,、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),，建立資產(chǎn)共享、共用制度,，提高資產(chǎn)使用效率,，規(guī)范資產(chǎn)處置程序和處置行為，防止國有資產(chǎn)流失,。
第四十九條 學校及各部門不得向任何組織和個人提供保證,、抵押、質(zhì)押等方式的擔保,。
第九章 負債管理
第五十條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
第五十一條 負債包括借入款項,、應付及預收款項,、應繳款項、代管款項等,。
（一）借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項,。
（二）應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據(jù),、應付賬款,、預收賬款和其他應付款等款項,。
（三）應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費,，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項,。
（四）代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項，在經(jīng)濟活動結束后需支付給其他收款單位或個人,，不構成學校收入,，包括教材費、軍訓服裝費,、學生社會醫(yī)療保險費,、體檢費等。代管款項由財務處按有關規(guī)定統(tǒng)一收取,，結算支付執(zhí)行學校審批結算制度,。財務處要嚴格控制代管款項的開立，因工作需要確需開立的,，須經(jīng)部門負責人,、分管校領導,、校長簽批后按程序辦理,。
第五十二條 財務處要對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算,，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還,。
第五十三條 財務處應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強負債管理,，嚴格執(zhí)行審批程序,，不得違反規(guī)定舉借債務和借出款項。
第十章 成本費用管理
第五十四條 學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,，實行內(nèi)部成本費用管理,。
第五十五條 費用是學校為完成教學、科研,、管理等活動而發(fā)生的當期資產(chǎn)耗費和損失,。
第五十六條 財務處應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用,；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出,，按照有關規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用,。
第五十七條 成本核算是指按照相關核算對象和核算方法,，對學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算,。
第五十八條 費用按照其用途歸集,，主要包括：教育費用,、科研費用、管理費用,、離退休費用和其他費用,。
教育費用是指在教學、教輔,、學生事務和其他教育活動中發(fā)生的各項費用,。
科研費用是指為完成所承擔的科研任務而發(fā)生的各項費用。
管理費用是指為完成學校行政管理任務而發(fā)生的各項費用,。主要包括：校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,，學校統(tǒng)一負擔的工會經(jīng)費、訴訟費,、中介費,、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等,。
離退休費用是指學校負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用,。
其他費用是指無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助,、上繳上級支出,、財務費用、捐贈支出等,。
第五十九條 財務處應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤,。
第六十條 財務處應當根據(jù)實際需要,，逐步細化成本核算，開展學校,、院（系）和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作,。科研活動成本的核算應當細化到科研項目,。
財務處要建立成本費用與相關支出的核對機制,，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務報告和財務分析
第六十一條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件,。財務處應當定期向?qū)W校,、上級單位以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條 年度財務報告包括資產(chǎn)負債表,、收入支出表,、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,，有關附表以及財務情況說明書等,。
第六十三條 財務情況說明書,，主要說明收入支出、結轉(zhuǎn)結余,、結余分配,、資產(chǎn)負債變動、對外投資,、資產(chǎn)出租出借,、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資,、績效評價的情況,，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項,。
第六十四條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分,。財務分析的內(nèi)容包括事業(yè)發(fā)展、預算執(zhí)行,、收支結余,、收支結構、支出效益,、財務分析指標,、基金變動、資產(chǎn)管理以及財務管理情況,、存在主要問題和改進措施等,。
財務分析指標包括經(jīng)費自給率,、預算收支完成率,、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比重、人均基本支出,、資產(chǎn)負債率,、收支增長率等。
第十二章 財務監(jiān)督
第六十五條 財務監(jiān)督主要包括對預算管理,、收入管理,、支出管理、結轉(zhuǎn)和結余管理,、專用基金管理,、資產(chǎn)管理、負債管理及對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正的監(jiān)督,。
第六十六條 財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督,、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合,，日常監(jiān)督與專項檢查相結合,。
第六十七條 學校領導應當保證財務處,、財務人員依法履行職責，不得授意,、指使,、強令財務處、財務人員違法違規(guī)辦財務事項,。財務處,、財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反財經(jīng)法規(guī)制度規(guī)定的財務事項,，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正,，有權提出意見并向上級單位和其他有關部門反映。學校的重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)過充分論證并聽取財務處和財務人員的意見,，安排財務人員參與并加強經(jīng)濟活動監(jiān)督,。
第六十八條 學校組織力量對財務處進行定期或不定期地監(jiān)督檢查，包括審計,、專項檢查等形式,。對檢查出違反財政法規(guī)或財經(jīng)紀律的行為及時予以制止、糾正,。
第六十九條 進一步建立健全內(nèi)部控制制度,、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度,，依法公開財務信息,。財務處每年應將年度預算執(zhí)行情況向教代會報告。
第七十條 財務處應當主動接受財政,、審計,、物價等部門的監(jiān)督檢查。
第十三章 財務基礎工作
第七十一條 全面推進財務管理信息化,，實現(xiàn)統(tǒng)一核算和實時監(jiān)控,。
第七十二條 建立完善財務信息基礎數(shù)據(jù)庫，支持相關管理信息系統(tǒng)和公共服務平臺建設,。
第七十三條 學校應重視財會隊伍建設,，按財會工作需要和內(nèi)控制度要求足額設置崗位，按《會計法》和《安徽省會計工作管理辦法》規(guī)定,，配備財會人員,。
第七十四條 配備的財會人員要符合《會計法》規(guī)定，必須取得會計從業(yè)資格證書,。財務處長（正,、副職）除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
第七十五條 財務人員負有貫徹國家財經(jīng)政策,，維護財經(jīng)制度,，保護國家財產(chǎn)安全的重要職責，要遵守職業(yè)道德,，忠于職守,，廉潔奉公，正確行使權力,，講原則,、講效率、講奉獻,，不斷改善服務方式,，提高專業(yè)水平，提高依法理財水平,。
第七十六條 財會人員要按照《會計法》和《安徽省會計人員繼續(xù)教育實施辦法》規(guī)定參加繼續(xù)教育,，不斷適應經(jīng)濟社會發(fā)展要求，提高專業(yè)勝任能力,。
第七十七條 校領導及有關部門應重視和切實關心財會人員的工作,、學習等問題，支持財會人員堅持原則,，按章辦事,，履行職責。保障財會人員的合法權益,，維護財會人員正當權利,關心財務人員待遇,。積極支持財會人員參加繼續(xù)教育，保證學習時間,，提供必要的學習條件,。
第七十八條 財務處要強化財會人員全局意識、責任意識,、創(chuàng)新意識和服務意識,，使財會人員科學理財,、依法理財,。
第七十九條 財會人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。一般財會人員辦理交接手續(xù),，由財務處長監(jiān)交；財務處長（正,、副職）辦理交接手續(xù),，由分管領導監(jiān)交。財會人員的調(diào)入,、調(diào)出,、專業(yè)技術職務評聘,，由財務處會同有關部門辦理。
第十四章 獎勵與處罰
第八十條 學校各部門應認真執(zhí)行本辦法,。嚴格遵守收支各項管理規(guī)定,，積極組織收入。在學校經(jīng)濟活動中,，對取得明顯經(jīng)濟效益的部門或個人,，學校將給予精神獎勵和物質(zhì)獎勵。
第八十一條 違反本辦法者,，學校有關部門和財務處要及時予以制止,、糾正，造成嚴重后果的,，學校要對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人按有關規(guī)定給予嚴肅處理,，構成犯罪的，依法追究刑事責任,。
第十五章 附則
第八十二條 基本建設投資財務管理,，執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。
第八十三條 本辦法自印發(fā)之日起實施，原《亳州學院財務管理暫行辦法》（院財〔2017〕3號）同時廢止,。
第八十四條 本制度由院財務處負責解釋和修訂,。
財務分析指標
1.預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度,。計算公式為：
預算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調(diào)整數(shù)）×100%
年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余收入數(shù)
預算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預算數(shù)±年中預算調(diào)整數(shù)）×100%
2.人員支出,、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構,。計算公式為：
人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.人均基本支出,，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：
人均基本支出＝（基本支出-退休人員支出）÷實際在編人數(shù)
4.資產(chǎn)負債率,，衡量事業(yè)單位利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力,，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
